保监会发布《保险资产风险五级分类指引》（下称“《指引》”），《指引》将保险资产风险分成五类，评估保险机构资产质量，应以风险为基础，将资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良资产。资产风险分类应当以资产价值安全程度为核心，以投资成本为基准，合理评估资产风险和实际价值，并遵循以下原则：风险原则、真实原则、定性与定量分析相结合的原则、动态原则。

    对于非自用性不动产的分类主要考虑不动产的公允评估价值。公允评估价值的确定原则为：如存在活跃市场的，则其市场价值即为其公允评估价值；如不存在活跃市场，但类似资产存在活跃市场的，该不动产的公允评估价值应比照相关类似资产的市场价值确定；如本身不存在活跃市场，也不存在类似的资产活跃市场，则公允评估价值采用近一年内全国性资产评估公司做出的评估价值。

    公允评估价值，需要专业人员完成，一般有专业评估机构完成，保险机构也可由专业评估人员组成此类部门。

    评估要结合不同资产，选择不同的评估方法，不但是数字累加，既要有可靠的数据作为依据，也要有专业性的判断，包括同类资产历史趋势变化、现有状况考察、未来发展前景分析，最终才能得出可靠结论。