资产评估协会将2020年确定为“防风险,堵漏洞,遏事故,行稳致远主题教育年”,集中体现了协会的未雨绸缪。资产评估法的出台,证券法的修订,国有金融企业增资扩股管理相关办法的出台,明确了资产评估行业的法律地位、保障了资产评估业务的稳定,但同时也对资产评估执业提出了更高的要求,资产评估机构、资产评估师和从业人员所担负的法律责任也相应的加大。这就要求评估机构,特别是机构负责人,一定要在风险防范和业务开拓之间进行精准的把握和平衡,以执业程序合规为基础,在拒绝诱惑、防范风险、坚守底线、远离红线的同时,培养团队、锻炼人才、带领机构不断发展壮大,共同营造一个良好的资产评估业务生态圈。
关于执业风险,王毅以《第一现场直击—正风肃纪玩忽职守铸成惊天“黑洞”百米拆迁骗补1.4亿元》为切入点,重点剖析了资产评估行业发展过程中存在的隐忧。他指出,近两年,司法机关涉及调查资产评估机构的案件和涉及资产评估机构法院宣判的案件明显增多。出现此类现象既有外部原因,也有内部原因。外部原因首先是评估理论的模糊化与刑事立案的具体化的冲突;其次是评估过程的审计化与评估主观判断的冲突化;第三是新技术、新模式、新产业的估值与传统估值模型僵化的冲突化。内部原因主要是评估师的专业胜任能力、评估报告的模板化、不注重学习新知识和新理论等。针对当前的情形,所有评估机构及评估专业人员要及时转变观念,把防范风险放在第一位,将以前“律师角度的论证书式的评估”转变为“法官角度判决书式的评估”,积极开展执业风险防范措施研究等。
注册会计师审计是市场监督体系的重要制度安排,在维护资本市场秩序和社会公众利益、提升会计信息质量和经济运行效率等方面发挥了重要作用。虽经多年高速发展,但当前会计师事务所还存在内部治理不完善、独立性不强、质量控制把关不严等深层次问题,要引起高度重视并着力解决。
会计师事务所要深入贯彻习近平总书记关于增强会计审计机构自律性、公正性和专业化水平的重要指示精神,以服务打赢防范化解重大风险攻坚战为己任,围绕抓紧抓好2019年度企业年报审计工作,秉持独立性和专业精神,严格执行会计审计法规准则,加强质量控制和风险控制,积极发挥在提升会计信息质量、防范经济风险方面的职能作用。各级财政部门要谋划好2020年会计监管工作,强化监管能力,持续加大监管力度,对年报审计中出现的违规问题严惩重罚,促进行业健康、有序发展。
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