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评估 ESG 价值创造的框架
作者: 文章来源: 浏览次数:1214  时间:2021/8/16 17:09:00 

  环境、社会和治理(ESG)因素已成为许多企业企业战略的核心原则。虽然公司跟踪和衡量某些投资如何影响其总体 ESG 评级或绩效,但许多公司往往未能有效地采取进一步措施进行估算,然后捕捉此类投资如何转化为投资回报。衡量投资回报的公司财务原则最容易应用于能够识别、跟踪和量化此类活动的离散项目,这些项目的产出是财务信息(如利润、现金流、资本形成等)。用于衡量投资回报率的核心财务原则难以将 ESG 投资的非财务产出转化为对财务信息的影响。

首轮ESG投资基本上受到了股东和利益相关者的一致好评。然而,为了确保适当的财务纪律和最有效的资本分配,有必要建立一个更具分析性的框架,以阐明ESG投资的价值主张,并评估此类投资是否以及如何促成了价值创造。

在关于ESG、ESG和业务估值的首篇展望论文中,我们开始探索ESG特性是如何被纳入价值衡量过程的,或者能够被纳入价值衡量过程的。在第二份展望文件中,我们分析了ESG对价值创造的影响,并探讨了如何将这一框架纳入资本配置流程,为ESG投资带来急需的财务纪律。在本文中,我们:

  1. 讨论为何难以适用基于收益的ESG投资措施:
  2. 研究 ESG 投资与无形资产价值创造和/或维护之间的密切联系,以及由此产生的暗示,即 ESG 的回报可以通过参考无形资产价值创造进行更好的评估:
  3. 技术资产评估公司,表外资产评估公司,地价评估公司利用这些见解制定示例框架,以评估和衡量企业层面的 ESG 价值创造机会。我们讨论了一个框架,其中既指直接的版权价值评估,船舶抵押评估,也指间接的无形资产创造,包括认识到通过ESG投资创造无形价值可以扩展,因为资产之间的相互联系。

 

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