倡导者与专家 - 作为CVA是否有空间同时兼而有之？

作者：Karen M. Lascelle，CPA，CVA，CFE
主席，NACVA道德监督委员会

让我们切入追逐。是的，作为注册估值分析师（CVA），既有倡导者又有专家的空间。我敢说，你可以为它建立一个更好，更强大的实践！但是，它可能是一条细小的，模糊的线，您不想无意中越过它。

你不可能成为所有人的一切。这包括资产评估,房地产评估,价格评估在同一参与中同时成为倡导者和专家。明确定义您在参与中的角色以及客户与您互动的服务非常重要。专利评估,专利评估,评估公司,设备评估作为专家，我们的任务是提供公平客观的意见，我们需要坚持我们专业领域内的证据。事实的审理者应该能够依靠我们基于我们广泛的培训，经验和专业知识的公正意见。如果您从事诉讼工作并且已经执业了一段时间，那么您很可能会遇到明显为其客户辩护的“专家”。让我举个例子。

我是离婚中甲方的外配偶的专家。乙方还聘请了一名估价专家。估值是针对一家封闭式建筑公司的。在调解中，当我们讨论公司的估值时，乙方专家宣称，公司不可能有任何可自由支配的费用，因为他的“客户会争辩说”所支付的每一笔费用对于经营公司都是绝对必要的。这在我脑海中提出了几个问题。首先，如果您完全依靠客户关于费用是否可自由支配的说法，那么您真的是专家吗？其次，自由裁量正常化调整的本质是将“正常化”费用“正常化”，这些费用“在一家经营良好的上市公司中是不存在的”。 第三，你是在倡导你的客户，还是一个独立、公正的专家，能够理性地思考可自由支配费用的要点是什么，以及为什么可能需要在估值中调整这些费用？小心永远和永远。通过宣称公司中不可能有任何可自由支配的费用，因为他的“客户会争辩说”所支付的每一笔费用对于运营公司都是绝对必要的，问题是这位专家怎么能做出这样的陈述。这是否表明存在偏见？两个对立的专家在几乎任何情况下都不会得出相同的价值结论。但是，需要遵循一些程序和专业标准。我们稍后将讨论其中的一些。

在我们看一些标准之前，让我们先讨论一下我们什么时候可以成为倡导者。在估值工作中有很多机会为我们的客户辩护。我经常会就并购交易向客户提供咨询，帮助他们了解公司的价值，帮助他们谈判公司的潜在购买或出售，甚至与客户合作，了解公司的当前价值以及他们如何创造价值。我经常会告诉客户，他们的业务的价值与他们愿意出售它的价值一样多，就像买家愿意为此付出的一样多。这是否必然等同于公平的市场价值？不。有投资价值和战略价值，以及客户可能寻找比公司公允市场价值更多或更少的原因。以这种方式代表客户进行倡导是可以的。这些都是咨询业务，帮助我建立一个更具吸引力，更成功的实践，同时为不需要正式估值或诉讼服务的客户提供急需的服务。

我们还可以与律师及其客户合作，担任咨询角色，我们能够为客户辩护，就像我们在常规咨询活动中所做的那样。在这个角色中，我们没有被聘为专家。当案件显然不会得到解决并将进入法庭时，界限就会变得模糊。如果律师随后希望聘请顾问成为专家，那么从那时起可能很难建立独立性。

我们始终希望遵守全国认证评估师和分析师协会发布的专业标准。无论您是倡导者还是专家，您都希望确保自己遵循道德标准。我们的诚信和客观性的第一标准告诉我们，我们需要“保持职业诚信”，我们不能“故意歪曲事实或向他人转述判断”。

“二.一般和道德标准
会员应按照以下原则提供专业服务：

1. 诚信和客观
   会员应保持客观，保持职业诚信，不得故意歪曲事实或向他人转载判断。会员不得以误导或欺诈的方式行事。

我认为，诉讼环境中的专家在论证客户的观点时，可能不会遵循这一标准。然而，我提出这一点并不是为了作出判断或决定;我只是要作出判断或决定。我把它带给你，让你深思熟虑地考虑如何选择运行你的实践。

我们的第四个道德标准讨论与客户的理解和沟通。这告诉我们，我们需要与客户建立我们要执行的特定服务。这在任何参与中都至关重要，但特别是如果您要担任倡导者角色。明确定义您将要做什么以及您正在做什么的角色将有助于确保您和您的客户之间的正确理解。